El "Plan México": Una Oportunidad Fiscal para Impulsar el Crecimiento Empresarial

En JBLegal, entendemos la importancia de los incentivos fiscales para el crecimiento y desarrollo empresaria. También, entendemos la importancia del cumplimiento de los requisitos para su obtención así como del cumplimiento de las respectivas obligaciones fiscales. Estamos aquí para asesorarte en cada paso y garantizar que tanto tú como tu empresa cumplan con la normativa para la obtención de los beneficios.

TRIBUTARIO

JBLegal

1/23/20255 min read

El "Plan México" es una iniciativa gubernamental diseñada para fortalecer la industria nacional, reducir la dependencia de importaciones, generar empleos de calidad, fomentar el desarrollo científico y tecnológico, y posicionar a México entre las diez economías más grandes del mundo. Este ambicioso proyecto ofrece importantes estímulos fiscales a empresas nacionales y extranjeras, incluyendo micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES), con el objetivo de maximizar las ventajas competitivas del país.

En JBLegal, estamos comprometidos con acompañar a su empresa en la identificación, tramitación y obtención de estos incentivos fiscales, asegurando el cumplimiento de todos los requisitos y maximizando los beneficios para su negocio.

¿En qué consiste el "Plan México"?

El "Plan México" busca impulsar el crecimiento económico a través de dos ejes principales:

1. Desarrollo de Capacidades Técnicas:

Se fomentará la educación dual, en colaboración con la Secretaría de Educación Pública (SEP), creando una red de cooperación entre instituciones educativas y el sector empresarial. Esto permitirá formar profesionales altamente capacitados y alineados con las necesidades del mercado laboral.

2. Innovación y Tecnología:

Se apoyarán proyectos de inversión enfocados en la obtención de patentes y certificaciones iniciales, impulsando la innovación nacional y fortaleciendo la competitividad global de México.

Para garantizar transparencia y certidumbre, se ha establecido un Comité de Evaluación que supervisará los proyectos de inversión y los convenios de colaboración en educación dual, emitiendo constancias de cumplimiento necesarias para acceder a los estímulos fiscales.

¿Quiénes pueden acceder a los estímulos fiscales?

Los beneficios del "Plan México" están disponibles para:

- Personas morales que tributen en el régimen general o en el régimen simplificado de confianza.

- Personas físicas que realicen actividades empresariales.

No hay distinción entre sectores industriales o entre empresas nacionales y extranjeras, lo que convierte a este programa en una oportunidad inclusiva para todo el sector productivo.

¿De qué van los estímulos fiscales?

El Decreto del "Plan México" ofrece dos tipos principales de incentivos fiscales:

1. Deducción Inmediata de Inversiones en Activo Fijo

Los contribuyentes pueden deducir inmediatamente la inversión en bienes nuevos de activo fijo adquiridos desde la entrada en vigor del decreto hasta el 30 de septiembre de 2030. Esta deducción se aplica en el ejercicio fiscal en el que se realiza la inversión, en lugar de seguir los porcentajes establecidos en los artículos 34, 35 y 209 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).

Requisitos clave:

- Los bienes deben ser nuevos, es decir, utilizados por primera vez en México.

- Deben mantenerse en uso durante al menos dos años consecutivos, salvo pérdida por caso fortuito o fuerza mayor.

- No aplica para mobiliario y equipo de oficina, automóviles con motores de combustión interna, equipo de blindaje, bienes no identificables individualmente ni aviones no dedicados a la aerofumigación agrícola.

2. Deducción Adicional por Gastos de Capacitación o Innovación

Durante los ejercicios fiscales 2025 a 2029, los contribuyentes podrán deducir un 25% adicional sobre el incremento en gastos de capacitación de trabajadores o innovación.

Cálculo del incremento:

- Se toma la diferencia positiva entre el gasto del ejercicio actual y el promedio de los tres ejercicios anteriores.

- Los trabajadores capacitados deben estar registrados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

Aspectos Contables y Fiscales

Los contribuyentes que apliquen estos estímulos deben:

- Ajustar el coeficiente de utilidad en los pagos provisionales de los ejercicios correspondientes.

- Llevar un registro específico de las inversiones deducidas, respaldado por la documentación necesaria.

- Asegurarse de que las deducciones cumplan con los requisitos establecidos en la LISR y otras disposiciones fiscales aplicables.

Restricciones y Requisitos para Acceder a los Estímulos

Para aplicar los beneficios del "Plan México", los contribuyentes deben cumplir con los siguientes requisitos:

1. No figurar en la "lista negra" del Código Fiscal de la Federación.

2. No tener créditos fiscales firmes pendientes.

3. Contar con un certificado de sello digital vigente y no restringido.

4. No estar en proceso de liquidación.

5. Estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tener habilitado el buzón tributario.

6. Presentar el proyecto de inversión ante la SEP (en caso de educación dual) o para el desarrollo de invenciones o certificaciones iniciales.

7. Obtener la constancia de cumplimiento emitida por el Comité de Evaluación.

Consecuencias por Incumplimiento

Los contribuyentes que apliquen los estímulos y no cumplan con los requisitos establecidos estarán obligados al pago del impuesto causado, junto con sus respectivas actualizaciones y recargos. Por ello, es fundamental contar con el asesoramiento adecuado para garantizar el cumplimiento normativo y evitar sanciones.

Conclusión: Una Oportunidad para el Crecimiento Empresarial

El "Plan México" representa una oportunidad única para las empresas que buscan optimizar su carga fiscal mientras contribuyen al desarrollo económico del país. La deducción inmediata de inversiones y los incentivos por capacitación e innovación no solo mejoran la competitividad de las empresas, sino que también fomentan la creación de empleos y el avance tecnológico.

En JBLegal, contamos con un equipo de especialistas en materia fiscal listos para apoyarle en el análisis, identificación y cumplimiento de los requisitos necesarios para acceder a estos estímulos. Nuestra experiencia y conocimiento garantizan que su empresa aproveche al máximo los beneficios del "Plan México" mientras cumple con todas las obligaciones fiscales.

No deje pasar esta oportunidad. Contáctenos hoy mismo y permita que nuestro equipo le guíe en la implementación exitosa de este programa fiscal.